Анатомия РАУЗ
В этой статье мы продолжим обсуждение методологии «Расширенная аналитика учета затрат» (далее по тексту РАУЗ) реализованной в типовых решениях 1С. Об основах данной методики мы рассказали в статье «Что такое РАУЗ?», а в этой посмотрим на технические аспекты реализации РАУЗ, а также разберемся со специфичной терминологией, с которой приходится сталкиваться при работе в данном режиме.
В соответствии с принятыми подходами в РАУЗ под затратой понимается не только то, что явно относится к данной категории, например, списание МПЗ на производство готовой продукции, но и запасы, т.е. все что находится на складах предприятия. Логику такого подхода достаточно легко понять, если рассуждать следующим образом: как только мы регистрируем поступление МПЗ на склад, мы понимаем, что рано или поздно эти МПЗ будут «преобразованы» в затраты. А коли так, тогда и учитывать МПЗ и затраты можно одинаково, вернее сказать учитывать применяя одни и те же подходы, т.е. РАУЗ.
С технической точки зрения такие подходы «выливаются» в то, что в РАУЗ для хранения «движений» о затратах используется два регистра «УчетЗатрат» (для управленческого учета) и «УчетЗатратРегл» (для бухгалтерского и налогового учета). А вот структура и аналитика этих регистров как раз позволяет «смотреть» где и в какой момент времени затрата находится: на складе, в производстве, в структуре затрат на выпуск и т.п., какая это затрата, к выпуску какой продукции/услуги относится.
Как видим измерения и реквизиты в этих регистрах одинаковые, исключением являются только разный набор ресурсов. Посмотрим на «анатомию» измерений этих регистров накопления, потому как именно здесь содержится ответы на многие вопросы о том, как устроен РАУЗ «изнутри».
Аналитика вида учета
Как мы уже упомянули выше, что затрата в рамках своего жизненного цикла может перемещаться со склада в производство, из производства на выпуск и снова на склад и так далее. Как раз для того, чтобы хранить информацию о «местонахождении/стадии обработки» затраты используется измерение «Аналитика вида учета».
В конфигурациях 1С, как одна из составляющих значений «Аналитики вида учета», является специальный аналитический признак «Раздел учета»:
- Материально-производственные запасы (МПЗ);
- Содержит информацию о складах, на которых находится затрата.
- Затраты;
- Содержит информацию о производственных и непроизводственных затратах.
- Затраты на выпуск;
- Содержит информацию о затратах распределенных на себестоимость выпущенной продукции.
- Затраты по наработке;
- Содержит информацию о затратах по неокончательному выпуску.
- Товары отгруженные;
- Содержит информацию об отгрузке на переработку и комиссию.
- Материалы в эксплуатации;
- Содержит информацию о затратах на спецодежду и спецоснастку переданную в эксплуатацию.
- Выпуск;
- Содержит информацию о завершенном выпуске готовой продукции, услуг и полуфабрикатов.
- Наработка;
- Содержит информацию о выпуске продукции в наработку.
- Погашенная стоимость;
- Содержит информацию о погашенной стоимости спецодежды и спецоснастки.
- Отложенные ТЗР.
- Содержит информацию о затратах на транспортно-заготовительные расходы, которые не «привязаны» к конкретным поставкам и которые в дальнейшем требуется распределять.
Посмотрим на пример «движений» затрат, когда происходит смена значений «Раздела учета» (по регистру «УчетЗатратРегл») – списали в производство документом «Требование-накладная» материал «Кромка ПВХ».
Как видно из рисунка ниже, строка в поле «Аналитика вида учета» состоит не только из значения «Раздела учета», помимо этого в этой строке, читай как «Ключе аналитики» (Ключи аналитики – см. далее по тексту) содержится следующая информация:
- Затраты (раздел учета);
- ЮФО МебельСтройКомплект (организация);
- Цех ЮФО (склад);
- 20.01.1 (счет учета из бухгалтерского плана счетов);
- 20.01.1 (счет учета из налогового плана счетов).
Аналитика учета затрат
Во втором измерении регистров РАУЗ содержится информация, которая характеризуют непосредственно саму затрату. Т.е. в разрезе «Аналитика учета затрат» содержится такая информация как наименование затраты, статья затрат, характер затрат и прочее.
Например значение «Материалы; Производственные расходы; Кромка ПВХ» в поле «Аналитика учета затрат» расшифровывается следующим образом:
- Материалы (статья затрат);
- Производственные расходы (характер затрат);
- Кромка ПВХ (номенклатура/наименование затраты).
Аналитика учета партий
В измерении «Аналитика учета партий» содержится уточняющая информация о затрате, которая необходима для учета:
- товаров переданных/полученных на комиссию;
- спецодежды и спецоснастки в эксплуатации;
- позаказного выпуска продукции/услуг;
- и прочее.
Ниже на рисунке пример строки из поля «Аналитика учета партий», содержит информацию о заказе покупателя, на который списывается данная затрата.
Аналитика распределения затрат
В последнем, четвертом измерении «Аналитика распределения затрат» содержится информация, которая позволяет определить, на себестоимость какой продукции/услуги будет распределена данная затрата. Т.е. в этом измерении содержится информация не о самой затрате, а о характеристиках продукции или услуг, в чью себестоимость будет отнесена данная затрата.
Посмотрим на пример сроки из поля «Аналитика распределения затрат» после проведения документа «Выпуск продукции» в регистре «УчетЗатратРегл».
- Столы кухонные (номенклатурная группа);
- Стол кухонный БС-55 (продукция).
Ключи аналитики
Для хранения значений в вышеописанных измерениях регистров РАУЗ используется метод, который образно можно назвать «Ключи аналитики». Суть этого метода заключается в том, что непосредственно в качестве значений в измерениях хранятся строковые значения, которые в свою очередь являются элементами справочников, а конкретные значения из «ключей аналитик» уже хранятся в соответствующих элементах регистров сведений. Данный способ позволяет унифицировать способ генерации «Ключа аналитики» в зависимости от особенностей движения затраты (включая зависимость от настроек учетной политики).
Ниже на рисунке более наглядно представлено, то, как устроены «Ключи аналитики».
Учет продаж и себестоимости
Помимо описанных регистров накопления «УчетЗатрат» и «УчетЗатратРегл», в которых хранится вся информация о движении затрат в РАУЗ, необходимо упомянуть о регистре накопления «Учет продаж и себестоимости».
Данные в этот регистр попадают при проведении документов реализации (например, «Реализация товаров и услуг», «Реализация отгруженных товаров», «Реализация услуг по переработке» и прочие). К РАУЗ эти данные имеют отношение в момент выполнения регламентных процедур закрытия периода, на основании данных из этого регистра рассчитываются базы для распределения затрат на выпуск.
